Omówienie istotnych zagadnień Tarczy Antykryzysowej

Omówienie istotnych zagadnień Tarczy Antykryzysowej
w zakresie podatkowo-kadrowo-składkowym.

I. Umorzenie płatności składek ZUS za marzec, kwiecień i maj 2020.

Kto skorzysta:

Małe firmy zgłaszające do ubezpieczeń społecznych do 9 osób (razem z właścicielem) na dzień 29.02.2020 r. - bez względu na wysokość przychodów,
Samozatrudnieni (jednoosobowe działalności gospodarcze, opłacający składki wyłącznie za siebie), których przychód za miesiąc w który ubiegają się o umorzenie nie przekroczył 15 681 zł.

Warunki, które należy spełnić:

Skorzystać z umorzenia mogą wyłącznie Ci, którzy tych składek nie opłacili,
Za okres odpowiadający umorzonym składom pracodawcy i pracownicy zachowają wszystkie prawa, które mieliby, gdyby składki opłacili (zasiłki, chorobowe itd.),
Za te okresy to Państwo przejmie obowiązek opłacenia składek ZUS,
Działalność gospodarcza musi być zarejestrowana przed 01.02.2020 r.

Ze zwolnienia ze składek nie skorzystają przedsiębiorcy i samozatrudnieni, którzy znajdowali się w trudnej sytuacji w grudniu 2019 r. (wynika to z regulacji UE) i posiadają zaległości w składkach ZUS.

Naszym zdaniem problemem może być też nadpłata składek, którą ZUS automatycznie zaliczy na poczet niezapłaconych składek za marzec 2020 roku, a tym samym może być kłopot z warunkiem o którym mowa wyżej tj. „skorzystać mogą Ci, którzy składek nie opłacili”. Sugerowane jest aby przed złożeniem wniosku o umorzenie składek wystąpić z wnioskiem do ZUS o rozliczenie i saldo konta a w przypadku stwierdzenia nadpłaty przez ZUS, złożenie wniosku o jej zwrot.

Wzór wniosku (RDZ). znajdziecie Państwo w załączeniu niniejszej wiadomości e-mail – Wniosek/wnioski mogą Państwo wysłać drogą elektroniczną na pue.zus.pl, za pośrednictwem poczty, osobiście w placówce ZUS lub odpłatnie zlecić to naszej Kancelarii. Jeżeli wniosek ma przygotować i wysłać pracownik Kancelarii, prosimy o stosowną informację na adres e-mail: Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript. .
Wniosek należy złożyć w terminie do 30.06.2020 r.

II. Świadczenie postojowe zleceniobiorców
(80% minimalnego wynagrodzenia krajowego tj. 2080 zł).

Kto skorzysta:

Osoby wykonujące umowy cywilnoprawne (zlecenia, agencyjne, o dzieło) zawarte przed 01.02.2020 r.

Warunki, które należy spełnić:

Wykonywać umowę cywilnoprawną zawartą przed 01.02.2020 r.
Zamawiający lub zleceniodawca ma przestój w prowadzeniu działalności w następstwie COVID-19
Brak innego tytułu do ubezpieczeń społecznych (tj. nie prowadzą Państwo dodatkowo działalności gospodarczej, nie są Państwo zatrudnieni na etacie),
Mieszkać na terenie RP i być obywatelami RP lub mieć prawo czasowego lub stałego pobytu,
Wniosek o jednorazowe świadczenie finansowe składa się do ZUS za pośrednictwem zleceniodawcy lub zamawiającego.
Zleceniodawca lub zamawiający musi otrzymać oświadczenie, od zleceniobiorcy lub osoby wykonującej zamówienie, że nie podlega ona ubezpieczeniom z innego tytułu i o kwocie przychodów z innych umów. Jeżeli zawartych zostało więcej niż 1 umowa cywilnoprawna to należy wniosek złożyć odrębnie dla każdej z umowy.

Kwota świadczenia:

Jeśli suma Twoich przychodów z umów cywilnoprawnych w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym złożyłeś wniosek o świadczenie postojowe wynosi do 1 299,99 zł (mniej niż 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2020 r.), to świadczenie postojowe przysługuje Ci w wysokości sumy wynagrodzeń z tych umów.
Jeśli określone w umowie wynagrodzenie wynosi minimum 1300. 00 zł i nie przekroczy kwoty wyliczonej jako 300% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z poprzedniego kwartału ogłoszonego przez Prezesa GUS na podstawie przepisów o emeryturach i rentach z FUS obowiązującego na dzień złożenia wniosku otrzymasz 2080.00 zł.

Wzór wniosku (RSP-C) znajdziecie Państwo w załączeniu niniejszej wiadomości e-mail.
Wniosek musi być złożony w terminie do 3 miesięcy, od miesiąca w którym zniesiony zostanie stan epidemii. Do wniosku dołączyć należy kopię umowy cywilnoprawnej.
Świadczenie Postojowe wolne jest od składek ZUS, podatku oraz nie podlega zajęciu i egzekucji komorniczej.
Wniosek mogą Państwo wysłać drogą elektroniczną na pue.zus.pl, za pośrednictwem poczty, osobiście w placówce ZUS lub odpłatnie zlecić to naszej Kancelarii. Jeżeli wniosek ma przygotować i wysłać pracownik Kancelarii, prosimy o stosowną informację na adres e-mail: Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript. .

III. Świadczenie postojowe samozatrudnionych
(80% minimalnego wynagrodzenia krajowego tj. 2080 zł lub 1300 zł).

Świadczenie postojowe w wysokości 2080.00 zł

Kto skorzysta:
1. Samozatrudnieni (nie zatrudniający pracowników) prowadzący działalność gospodarczą przed 01.02.2020 r.

Warunki, które należy spełnić:

Prowadzić działalność gospodarczą,
Mieć przestój w prowadzeniu działalności w następstwie COVID-19,
Nie posiadać innego tytułu do ubezpieczeń społecznych,
Mieszkać na terenie RP i być obywatelami RP lub mieć prawo czasowego lub stałego pobytu,
Przychód w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku nie może przekroczyć 300% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z poprzedniego kwartału ogłoszonego przez Prezesa GUS na podstawie przepisów o emeryturach i rentach z FUS obowiązującego na dzień złożenia wniosku. Poza tym rozpoczęcie działalności musi nastąpić przed 1 lutego br. Przychód w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku musi spaść o co najmniej 15% w stosunku do miesiąca poprzedniego. Nie trzeba zawieszać działalności, ale świadczenie przysługuje także samozatrudnionym, którzy zawiesili ją po 31 stycznia br. jeżeli przychód z tej działalności z poprzedniego miesiąca nie przekroczył 300% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z poprzedniego kwartału ogłoszonego przez Prezesa GUS na podstawie przepisów o emeryturach i rentach z FUS obowiązującego na dzień złożenia wniosku (kwota 15 681 zł).

Świadczenie postojowe w wysokości 1300.00 zł

Kto skorzysta:

2. Samozatrudnieni rozliczający podatek kartą podatkową oraz zwolnieni z opłacania podatku VAT .

Warunki, które należy spełnić:

Rozliczacie Państwo podatek kartą podatkową oraz jesteście zwolnieni z opłacania podatku VAT,
Jeżeli nie macie Państwo innego tytułu do ubezpieczeń społecznych,
Mieszkacie Państwo na terenie RP i jesteście obywatelami RP lub macie prawo czasowego lub stałego pobytu,
Mieć przestój w prowadzeniu działalności w następstwie COVID-19.

Wzór wniosku (RSP-D) znajdziecie Państwo w załączeniu niniejszej wiadomości e-mail.
Wniosek musi być złożony w terminie do 3 miesięcy, od miesiąca w którym zniesiony zostanie stan epidemii.
Wniosek mogą Państwo wysłać drogą elektroniczną na pue.zus.pl, za pośrednictwem poczty, osobiście w placówce ZUS lub odpłatnie zlecić to naszej Kancelarii. Jeżeli wniosek ma przygotować i wysłać pracownik Kancelarii, prosimy o stosowną informację na adres e-mail: Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript. .

IV. Odroczenie terminu płatności składek ZUS bez opłaty prolongacyjnej oraz rozłożenie płatności składek ZUS na raty

Kto skorzysta:

Wszyscy płatnicy składek, niezależnie od terminu rozpoczęcia prowadzenia działalności, przychodów czy ilości zatrudnianych pracowników.

Ulga dotyczy składek opłacanych od stycznia 2020 roku.

Wzór wniosku (DRU). znajdziecie Państwo w załączeniu niniejszej wiadomości e-mail.

Wniosek mogą Państwo wysłać drogą elektroniczną na pue.zus.pl, za pośrednictwem poczty, osobiście w placówce ZUS lub odpłatnie zlecić to naszej Kancelarii. Jeżeli wniosek ma przygotować i wysłać pracownik Kancelarii, prosimy o stosowną informację na adres e-mail: Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript. .

Skorzystanie z ulgi nie wyklucza możliwości skorzystania z innych form wsparcia przewidzianych w tarczy antykryzysowej.

V. Pomoc w utrzymaniu pracowników – sfinansowanie określonej części ich płacy.

Jakie świadczenie, komu i kiedy przysługuje?
Przedsiębiorca w rozumieniu art. 4 ust. 1 lub 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, u którego wystąpił spadek obrotów gospodarczych w następstwie wystąpienia COVID-19 może zwrócić się z wnioskiem o przyznanie świadczeń na rzecz ochrony miejsc pracy, o wypłatę ze środków Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych świadczeń na dofinansowanie wynagrodzenia pracowników objętych przestojem ekonomicznym albo obniżonym wymiarem czasu pracy, w następstwie wystąpienia COVID-19.

Jakie są warunki otrzymania świadczenia?
Warunkiem otrzymania wyżej wymienionych świadczeń jest przeprowadzenie procedury konsultacyjnej określonej w ustawie pomiędzy pracodawcą a:

organizacjami związkowymi reprezentatywnymi w rozumieniu art. 253 ust. 1 lub ust. 2 ustawy o związkach zawodowych, z których każda zrzesza co najmniej 5 proc. pracowników zatrudnionych u pracodawcy, albo
organizacjami związkowymi reprezentatywnymi w rozumieniu art. 253 ust. 1 lub ust. 2 ustawy o związkach zawodowych – jeżeli u pracodawcy nie działają reprezentatywne zakładowe organizacje związkowe zrzeszające co najmniej 5 proc. pracowników zatrudnionych u pracodawcy, albo
zakładową organizacją związkową – jeżeli u pracodawcy działa jedna organizacja związkowa, albo
przedstawicielami pracowników, wyłonionymi w trybie przyjętym u danego pracodawcy – jeżeli u pracodawcy nie działa zakładowa organizacja związkowa.

Przestój
Pracownikowi który został objęty przestojem ekonomicznym pracodawca wypłaca wynagrodzenie obniżone nie więcej niż o 50%,nie niższe jednak niż w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę ustalanego na podstawie przepisów o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy.
Wynagrodzenie pracownika jest finansowane ze środków Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, w wysokości 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę ustalanego na podstawie przepisów o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy.

Przykład: Jeżeli pracownik zatrudniony jest w pełnym wymiarze czasu pracy, gdzie jego wynagrodzenie wynosi 2600.00 zł brutto to pracodawca otrzyma zwrot w kwocie 1533 zł (gdzie, kwota 1300.00 zł stanowi wartość 50% dofinansowania a kwota 233.00 zł stanowi zwrot należnych od pracodawcy składek na ubezpieczenia społeczne).
Dofinansowanie nie przysługuje do wynagrodzeń pracowników, których wynagrodzenie uzyskane w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym został złożony wniosek, było wyższe niż 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w 2020 r.

Obniżony wymiar czasu pracy
Przedsiębiorca może obniżyć wymiar czasu pracy o 20%, nie więcej niż do 0,5 etatu, z zastrzeżeniem, że wynagrodzenie nie może być niższe niż minimalne wynagrodzenie za pracę ustalane na podstawie przepisów o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy.

Wynagrodzenie pracownika z obniżonym wymiarem czasy pracy jest dofinansowywane ze środków Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych do wysokości połowy wynagrodzenia jednak nie więcej niż 40% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z poprzedniego kwartału ogłaszanego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego na podstawie przepisów o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, obowiązującego na dzień złożenia wniosku.

Dofinansowanie nie przysługuje do wynagrodzeń pracowników, których wynagrodzenie uzyskane w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym został złożony wniosek, było wyższe niż 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w 2020 r.

Przedsiębiorca wnioskujący o wyżej wymienione świadczenia musi spełniać następujące kryteria:
- nie mogą zachodzić wobec niego przesłanki do ogłoszenia upadłości,
- nie posiada zaległości w regulowaniu zobowiązań podatkowych, składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, Fundusz Pracy lub Fundusz Solidarnościowy do końca trzeciego kwartału 2019 r.,
- wystąpił u niego spadek obrotów gospodarczych wg następujących kryteriów ilościowych lub wartościowych:

nie mniej niż o 15%, obliczony jako stosunek łącznych obrotów w ciągu dowolnie wskazanych 2 kolejnych miesięcy kalendarzowych, przypadających w okresie po dniu 1 stycznia 2020 r. do dnia poprzedzającego dzień złożenia wniosku, w porównaniu do łącznych obrotów z analogicznych 2 kolejnych miesięcy kalendarzowych roku poprzedniego; za miesiąc uważa się także 30 kolejno po sobie następujących dni kalendarzowych, w przypadku gdy dwumiesięczny okres porównawczy rozpoczyna się w trakcie miesiąca kalendarzowego, to jest w dniu innym niż pierwszy dzień danego miesiąca kalendarzowego,

lub

nie mniej niż o 25% obliczony jako stosunek obrotów z dowolnie wskazanego miesiąca kalendarzowego, przypadającego po dniu 1 stycznia 2020 r. do dnia poprzedzającego dzień złożenia wniosku w porównaniu do obrotów z miesiąca poprzedniego; za miesiąc uważa się także 30 kolejno po sobie następujących dni kalendarzowych, w przypadku gdy okres porównawczy rozpoczyna się w trakcie miesiąca kalendarzowego, to jest w dniu innym niż pierwszy dzień danego miesiąca kalendarzowego.

Jak długo będą wypłacane świadczenia?
Świadczenia przysługiwać będą przez łączny okres 3 miesięcy przypadających od daty złożenia wniosku.

Gdzie należy złożyć wniosek?
Wniosek będzie składany do powiatowych urzędów pracy a kopie porozumień należy przekazać do Okręgowego Inspektora Pracy w ciągu 5 dni.

Ważne: Pracodawca nie może wypowiedzieć umowy lub warunków pracy z przyczyn niedotyczących pracownika w okresie pobierania świadczeń i 3 miesiące po zakończeniu okresu dofinasowania.

VI. Pożyczka do 5000 zł

Kto skorzysta:
1. Przedsiębiorca, który prowadził działalność przed 01.03.2020 roku

Wniosek składa się do Powiatowego Urzędu Pracy, właściwego ze względu na miejsce prowadzenia działalności gospodarczej po ogłoszeniu naboru przez Dyrektora,
We wniosku, pożyczkobiorca informuje o stanie zatrudnienia na dzień 29.02.2020 r. w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy.
Maksymalna wysokość pożyczki to 5000 zł.
Oprocentowanie pożyczki jest stałe i wynosi 0,05 stopy redyskonta weksli przyjmowanych przez NBP.
Maksymalny okres spłaty pożyczki to 12 miesięcy, z możliwością uzyskania karencji w spłacie kapitału do miesięcy 3 od momentu udzielenia pożyczki.
Rada Ministrów może wydłużyć okres spłaty pożyczki w drodze rozporządzenia, jeśli będzie to konieczne i uzasadnione.

Istnieje możliwość zawnioskowania o umorzenie kwoty pożyczki wraz z odsetkami pod warunkiem, że w okresie trzech miesięcy od dnia jej udzielania nie zmniejszy się stan zatrudnienia (w przeliczeniu na pełne etaty). We wniosku o umorzenie należy oświadczyć, że nie zmienił się stan zatrudnienia.

VII. Dofinansowanie dla samozatrudnionych

Kto skorzysta:
1. Przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą i opłaca składki wyłącznie za siebie

Dofinansowanie jest miesięczne i przysługuje samozatrudnionym, którym obroty w działalności:

- spadły o co najmniej 30% - dofinansowanie wynosi 1300 zł
- spadły o co najmniej 50% - dofinansowanie wynosi 1820 zł
- spadły o co najmniej 80% - dofinansowanie wynosi 2340 zł

Warunki, które należy spełnić:

Brak zaległości w opłaceniu składek ZUS i podatków na koniec III kw. 2019 roku;
Brak przesłanek do ogłoszenia upadłości;
Przedsiębiorca zobowiązany jest co miesiąc składać do Urzędu Pracy oświadczenie o prowadzeniu działalności;
Dofinansowanie nie przysługuje, jeśli na pokrycie tych samych kosztów przedsiębiorca uzyskał inne wsparcie;
Warunkiem otrzymania dofinansowania jest złożenie wniosku do PUP w terminie 14 dni od dnia ogłoszenia naboru przez Dyrektora urzędu,
Dofinansowanie przyznawane jest przez Starostę (max. 3 miesiące).

Złożenie wniosku nie gwarantuje pozytywnej decyzji i otrzymania dofinansowania – decyzję indywidualnie do każdego wniosku podejmie Starosta.

VIII. Dofinansowanie dla firm zatrudniających pracowników

Kto skorzysta:
1. Przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników na podstawie umowy o pracę i umów cywilnoprawnych:

Dofinansowanie przyznawane jest mikro i małym przedsiębiorcom i wynosi odpowiednio do obrotów:

spadły o co najmniej 30% - wynosi 1300 zł na pracowników objętych wnioskiem o dofinansowanie
spadły o co najmniej 50% - wynosi 1820 zł na pracowników objętych wnioskiem o dofinansowanie
spadły o co najmniej 80% - wynosi 2340 zł na pracowników objętych wnioskiem o dofinansowanie

Warunki, które należy spełnić:

Brak zaległości w opłaceniu składek ZUS i podatków na koniec III kw. 2019 roku;
Przedsiębiorca zobowiązany jest co miesiąc składać do Urzędu Pracy oświadczenie o prowadzeniu działalności;
Dofinansowanie nie przysługuje, jeśli na pokrycie tych samych kosztów przedsiębiorca uzyskał inne wsparcie;
Konieczne jest utrzymanie takiego samego stanu zatrudnienia przez okres równy okresowi pobierania dofinansowania.

Warunkiem otrzymania dofinansowania jest złożenie wniosku do Urzędu Pracy w terminie 14 dni od daty ogłoszenia naboru.
Złożenie wniosku nie gwarantuje pozytywnej decyzji i otrzymania dofinansowania – decyzję indywidualnie do każdego wniosku podejmie Starosta.

Uwagi końcowe

W niniejszym opracowaniu, dla polepszenia jasności przekazu, posługiwaliśmy się wielokrotnie kwotą 15 681 zł, jednakże w przepisach mowa jest o wartości 300% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia poprzedniego kwartału ogłoszonego przeze Prezesa GUS na podstawie przepisów o emeryturach i rentach z FUS – przeliczyliśmy tą wartość dla Państwa, ale prosimy pamiętać że może ona się zmienić.
Jednocześnie informujemy, że niniejsze opracowanie ma charakter wyłącznie informacyjny i nie odpowiadamy za dokładność, adekwatność, kompletność i aktualność zawartych w nim danych.

Uzupełniając nasze poprzednie wiadomości uprzejmie informujemy, że w tym roku termin na złożenie deklaracji PIT-36(L) za 2019 rok został przesunięty do końca maja.

Uprzejmie przypominamy o podjęciu wszelkich działań profilaktycznych oraz wdrożeniu stosownych procedur przez naszą firmę mających na celu ograniczenie ryzyka rozprzestrzeniania się wirusa.

Nasza firma jest czynna w każdy wtorek i czwartek w godzinach 09:00 – 15:00 celem przekazania nam przez Państwa dokumentacji księgowo-kadrowej. Zapewniamy, że tryb naszej pracy dostosował się do obecnych uwarunkowań w zakresie zarówno organizacji pracy, jak i wzmożonych procedur związanych z bieżącą dezynfekcją oraz ograniczaniem wszelkich kontaktów zewnętrznych.
Wprowadzone zmiany i rygory nie wpływają na ciągłość obsługi procesów oraz bieżące realizowanie zleceń – jesteśmy do Państwa dyspozycji pod dotychczasowymi numerami telefonów w godzinach 10:00 – 15:00, oraz przez pocztę elektroniczną.

Mając natomiast na uwadze bezpieczeństwo Państwa oraz naszych Pracowników zwracamy się z uprzejmą prośbą o korzystanie z wszelkich elektronicznych środków komunikacji – email, telefon, Microsoft Teams, we wszelkich Państwa relacjach biznesowych.

Prosimy Państwa o dostosowanie się do obecnych wymogów i zaostrzonych procedur podczas naszej współpracy oraz innych kontaktach biznesowych.

Pozdrawiamy Państwa serdecznie,
Zespół Kancelarii Usług Księgowych